Btw aftrek zakelijk huren
Huur je een bedrijfspand en wil je btw aftrekken over de huur? Dat kan alleen als de verhuur btw-belast is. Hieronder vind je de belangrijkste voorwaarden, de 90-procentsregel en wat dit betekent voor je btw- en inkomstenbelasting.
Voorwaarden en gevolgen van belaste verhuur
Verhuur van onroerende zaken is in principe vrijgesteld van btw. Bij vrijgestelde verhuur staat er geen btw op de factuur en kun je dus geen btw op de huur aftrekken. Je kunt de verhuur in veel gevallen wél btw-belast maken door te kiezen voor belaste verhuur. Dat kan alleen als jij als huurder het pand voor minimaal 90 procent gebruikt voor prestaties die recht geven op btw-aftrek. In enkele situaties geldt een drempel van 70 procent, afhankelijk van je activiteiten.
Kies je samen met de verhuurder voor btw-belaste verhuur, dan brengt de verhuurder 21 procent btw over de huur en vaak ook over servicekosten in rekening. Jij mag die btw aftrekken voor zover je aftrekgerechtigd bent. Gebruik je het pand deels voor vrijgestelde of privédoeleinden, dan trek je de btw slechts naar rato af. Let op de administratieve vastlegging van de keuze en de gevolgen bij wijziging van gebruik of beëindiging van de huur. Controleer daarnaast of je in aanmerking komt voor Subsidies en fiscale regelingen die aanvullend voordeel kunnen opleveren.
In je inkomstenbelasting verwerk je bij belaste verhuur de huurlasten exclusief btw. Bij vrijgestelde verhuur neem je de kosten inclusief niet-aftrekbare btw op.
Kort rekenvoorbeeld
Huur: 1.000 euro per maand
Belaste verhuur: 1.000 + 210 btw. Je vraagt 210 euro btw terug, kosten in IB: 1.000.
Vrijgestelde verhuur: 1.000 euro, geen btw. Geen btw-teruggaaf, kosten in IB: 1.000.
Veelgestelde vragen
Is btw aftrekbaar bij de huur van een bedrijfspand?
Ja, maar alleen als de verhuur btw-belast is en je aftrekgerechtigde prestaties verricht.
Is zakelijke huur vrijgesteld van btw?
Standaard wel. Je kunt samen met de verhuurder kiezen voor btw-belaste verhuur als je aan de voorwaarden voldoet.
Welke btw is zakelijk aftrekbaar bij huur?
De btw op huur en vaak servicekosten, voor zover je die ruimte gebruikt voor belaste bedrijfsactiviteiten.
Huur je naast je pand ook een bedrijfswagen? Daarop gelden andere btw-regels. Voor tijdelijk zakelijk huren kan Flex Lease voor tijdelijk zakelijk huren uitkomst bieden. Wil je weten hoe zakelijk huren werkt bij voertuigen? Lees meer over Zakelijk huren (operational lease). Vergelijk alle opties en de btw-impact per vorm op Bedrijfswagenfinanciering: leasevormen en fiscale aandachtspunten. Stuur je liever op eigendom? Bekijk dan Financial lease en btw-behandeling. Liever persoonlijk sparren over btw-aftrek bij zakelijk huren? Plan een Persoonlijk advies over btw-aftrek bij zakelijk huren.