BTW en BPM voor bedrijfswagens in 2025: dit moet je weten
Btw en bpm lijken op elkaar, maar ze werken fundamenteel anders. In 2025 is voor bestelauto’s veel veranderd: de ondernemersvrijstelling bpm is vervallen voor nieuw toegelaten voertuigen en het tarief is CO2-afhankelijk. Tegelijk kun je btw vaak (deels) terugvragen, mits je aan de voorwaarden voldoet. Hieronder vind je de regels en 2025-wijzigingen compact en praktisch uitgelegd, zodat jij niet te veel betaalt voor je bedrijfswagen. Voor een totaalbeeld van je kosten kun je ook de werkelijke kosten per aandrijflijn bekijken.
Btw op je bedrijfswagen: aankoop, lease en gebruik
Bij de aanschaf of lease van een bedrijfsauto betaal je in principe 21% btw. Ben je btw-ondernemer, dan kun je die btw aftrekken voor zover je de auto gebruikt voor belaste omzet. Let daarbij op deze punten:
Aankoop met btw - Staat er btw op de factuur, dan kun je die aftrekken naar rato van zakelijk gebruik.
Marge-auto - Koop je onder de margeregeling, dan staat er geen aftrekbare btw op de factuur.
Lease - Bij operational lease trek je btw per termijn af; bij financial lease meestal in één keer op de aankoopfactuur.
Personenauto vs. bestelauto - Btw-aftrek kan bij beide, maar privégebruik vergt een btw-correctie (via rittenregistratie of forfait).
Privégebruik - Rijd je ook privé, corrigeer je btw aan het einde van het jaar. Voorkom discussies met een sluitende rittenadministratie.
Bpm voor bedrijfswagens in 2025: wat is er veranderd?
Bpm is de belasting op de registratie van een motorrijtuig. Voor bestelauto’s is per 1 januari 2025 het oude ondernemersvoordeel vervallen: bestelauto’s met een eerste toelating vanaf 2025 vallen onder een bpm-tarief op basis van CO2-uitstoot. Volledig elektrische bestelauto’s (0 g/km) blijven vrijgesteld van bpm. Daarnaast kunnen subsidies en fiscale voordelen voor bedrijfswagens de netto kosten verder verlagen. Let ook op de zero-emissiezones en vrijstellingen die je keuze voor aandrijflijn en inzetgebied kunnen beïnvloeden.
Heb je een bestelauto met eerste toelating t/m 2024 en voldeed je aan de voorwaarden van de ondernemersregeling, dan blijft die vrijstelling doorgaans in stand zolang je aan de eisen blijft voldoen (bijvoorbeeld inrichtingseisen en zakelijk gebruik). Vervalt een voorwaarde, dan kan bpm alsnog (gedeeltelijk) verschuldigd zijn.
Bij gebruikte import bereken je bpm bij registratie in Nederland. Je mag uitgaan van afschrijving ten opzichte van nieuw en in sommige gevallen het historische tarief toepassen als dat gunstiger is. Laat vooraf doorrekenen wat in jouw situatie het laagste bedrag oplevert. Twijfel je over de juiste aandrijflijn voor jouw inzet? Bekijk dan: Welke brandstof kies ik?
Wanneer moet je wél bpm-aangifte doen?
Nieuw of import - Bij eerste registratie in Nederland (tenzij vrijgesteld, zoals volledig elektrisch).
Wijziging voertuig - Bij ombouw van bestelauto naar personenauto of als de inrichtingseisen voor een bestelauto vervallen.
Einde voorwaarden - Vervallen van voorwaarden van een bestaande vrijstelling kan leiden tot (na)heffing.
Verkoop - Verkoop je een vrijgestelde bestelauto aan een niet-ondernemer, dan kan bpm verschuldigd worden. Aan een ondernemer kan soms doorschuiven.
Veelgestelde vragen
Is bpm belast met btw?
Effectief wel bij aankoop via een dealer: de btw wordt berekend over de verkoopprijs inclusief bpm. Regel je zelf de registratie, dan betaal je btw over de aankoop en bpm los aan de Belastingdienst.
Is een bedrijfswagen vrijgesteld van bpm?
Alleen volledig elektrische bestelauto’s zijn vrijgesteld. Voor bestelauto’s met eerste toelating t/m 2024 kan een bestaande vrijstelling blijven gelden zolang je aan de voorwaarden voldoet.
Hoeveel btw zit er op een bedrijfsauto?
Het algemene btw-tarief is 21%. Koop je onder de margeregeling, dan staat er geen aftrekbare btw op de factuur en kun je niets terugvragen.
Hoe zit het met de bpm op bedrijfswagens?
Sinds 2025 geldt voor bestelauto’s een CO2-afhankelijk bpm-tarief, behalve bij 0 g/km. Bij gebruikte import reken je bpm met afschrijving en soms een historisch (gunstiger) tarief.
Wil je weten wat dit voor jouw wagenpark betekent? Neem contact op met Den Engelsen Bedrijfswagens voor persoonlijk advies over btw, bpm en de beste keuze voor jouw situatie.